Con allanamientos en importantes estudios contables y jurídicos -cuya identificación ha sido preservada-, la Administración Federal de Ingresos Públicos (Afip) desactivó una maniobra de defraudación fiscal estimada en más de 40 millones de pesos.

El juez Federal de Villa María, Roque Ramón Rebak, fue quien decidió la realización de los allanamientos principalmente en Córdoba, Villa María, General Deheza, Almafuerte, Las Perdices, Las Bajadas y en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires para colectar evidencias sobre la maniobra investigada, que consistía en la generación de saldos a favor inexistentes y su cómputo improcedente contra las obligaciones fiscales a pagar.

El procedimiento es muy complejo. Esta es la explicación de Afip:"Los saldos improcedentes se generan en Declaraciones Juradas rectificativas, tanto de IVA como de Ganancias, en las cuales computan retenciones ficticias, ya sea porque las CUIT no se corresponden con los agentes de retención, o bien porque éstos no poseen informada la retención practicada o no poseen relación económica alguna con las firmas involucradas. Cabe recordar que existen dos tipos de sujetos involucrados en cada operación denominada de 'retención':

Los contribuyentes que son agentes de retención, quienes al momento de pagar una compra, retienen un porcentaje del pago por el impuesto contenido en la operación. Ese monto se ingresa a la AFIP y se informa al organismo a quién se le retuvo y por cuánto.

Por su parte los agentes retenidos son a quienes el agente de retención le retuvo una parte del pago como adelanto de su impuesto y que como consecuencia, al hacer su Declaración Jurada se descuenta ese monto como un importe ya ingresado.

En este caso en particular la retención y el agente de retención no existieron y el retenido simuló el supuesto pago falseando así el monto a pagar de su Declaración Jurada".

El delito que se configura por este tipo de estafa, según la Afip, es el de “simulación dolosa de pago” y la Ley Penal Tributaria prevé penas de hasta 6 años de prisión.

"En uno de los casos, se detectó a un contribuyente que presentó ante los inspectores un comprobante bancario falso, por el impuesto debido, ya que el pago no se encuentra registrado en los sistemas de Afip y el empleado bancario que figura en los sellos incorporados en dichos comprobantes no existe", graficó el ente nacional.

En uno de los estudios contables allanados se tuvo acceso a un listado de contribuyentes involucrados en la maniobra con el detalle de la clave fiscal de cada uno de ellos, lo que permitirá profundizar la investigación. También se detectaron elementos que hacen presumir la existencia de una “usina de facturas apócrifas” y correos electrónicos mediante los cuales se "coordina" la modificación del domicilio fiscal a extraña jurisdicción para eludir los controles.