Cosa succederebbe se l’evasione non esistesse. Oppure se si tagliassero le tasse

Quanto conta per le imprese e quindi per l’intero sistema Paese in Italia l’evasione fiscale? Cosa succederebbe se si azzerasse? E se si azzerasse e in più si tagliassero le tasse? Cosa cambierebbe rispetto all’ipotesi (più facile) che si taglino le tasse e basta? E quali tasse? Domande monumentali, alle quali Bankitalia ha cercato di rispondere con uno studio molto approfondito. Quello che emerge è che azzerare l’evasione è ancora più decisivo che diminuire le tasse. Vediamo perché.

Il modello usato per simulare i cambiamenti di tante variabili è molto complesso, e ci basti dire che la Banca d’Italia parte da alcune ipotesi fattuali come quelle che vedono le piccole imprese essere presenti in Italia molto più che nel resto d’Europa, e tra i motivi della presenza di così tante piccole imprese vi è proprio l’evasione delle tasse: diventare grandi significherebbe dover affrontare i costi della regolarizzazione ed essere sottoposti a maggiori controlli.

Inoltre le piccole imprese non riescono a innovare come le grandi, ma evadendo più imposte sopravvivono, diminuendo il grado di competitività del sistema, rendendolo a sua volta meno innovativo nel suo complesso.

Evasione zero

Il primo esperimento riguarda l’azzeramento dell’evasione fiscale tout court, e null’altro.

Secondo il paper un primo beneficio sarebbe l’aumento del tasso d’innovazione, che rappresenta la pietra angolare di queste simulazioni, dal 2,5% sul fatturato al 3,5%: di fatto le piccole imprese in particolare vedrebbero annullati i costi di una regolarizzazione, essendo già emerse dal nero, e non avrebbero remore a crescere.

Non essendo possibile fondare così facilmente un’impresa senza affrontare i costi del fisco il tasso di entrata nel mercato calerebbe (dal 5,8% al 5,6%) e anzi aumenterebbe quello di uscita (dal 10,6% al 11,6%) dato che non esisterebbe più la concorrenza sleale delle aziende poco produttive ma evasori le quali sarebbero costrette a uscire dal mercato.

Essendo le aziende più produttive vi sarebbe bisogno di meno personale, con un leggero calo del costo del lavoro (da 1 a 0,96) che a sua volta favorirebbe gli investimenti. Di fatto il risultato è che l’aumento di fatturato tra il 9° e l’11° anno, un passaggio critico nella vita delle imprese, crescerebbe dal 1,6% al 2,6%, mentre il fatturato stesso in media andrebbe da un valore base immaginato di 1,62 a 2,03.

Evasione zero e meno tasse

Azzerare l’evasione non basta: Bankitalia immagina che si possano anche abbassare le tasse, soprattutto come risultato dell’aumento del gettito che si verificherebbe se tutte le imprese pagassero le imposte.

Senza diminuire quindi il gettito totale rispetto all’ipotesi base si immagina che vengano diminuite in questo modo: la tassa sui profitti dal 27,5% a zero. L’Iva al 7%. L’Irap a zero. La tassazione sul lavoro dal 86% del netto che il lavoratore porta a casa al 62,3%. Per capire questo dato facciamo questo esempio: se un lavoratore guadagna di netto 16 mila all’anno e in tutto costa 30 mila vuol dire che le tasse sono 14 mila in totale. E si confronta 14 mila con 16 mila, facendo la proporzione, con 14 mila, le tasse, sono un 87,5% di 16 mila, cioè il netto che il lavoratore porta a casa.

Man mano è stato sperimentato uno sgravio diverso. In generale gli effetti sono analoghi alla sola eliminazione dell’evasione. In particolare con il calo dell’Irap e delle tasse sul lavoro i salari possono addirittura aumentare invece che scendere (a 1,02 e 1,1 rispettivamente).

Con l’azzeramento delle tasse sui profitti, i vantaggi sono inferiori, per esempio il fatturato dell’impresa aumenta di meno (solo a 1,86 e non a 2,03 come negli altri casi)

Meno tasse, più evasione

Il confronto principale è però con l’ipotesi che si abbassino solo le tasse suddette, senza cercare di abbattere anche l’evasione.

Ebbene in questo modello i benefici sono quasi nulli. Innanzitutto, non essendoci il gettito aggiuntivo di un azzeramento del nero le imposte potranno essere abbassate di meno: la tassa sui profitti al 12,5% e non a zero. L’Iva al 16,6% e non al 7%. L’Irap al 1,8% e non a zero. La tassazione sul lavoro al 80,4% del netto e non al 62,3%.

Di conseguenza il tasso di innovazione sale solo dello 0,2% (dal 2,6% al 2,8%) e solo con gli sgravi sui profitti e sull’Irap, non vi sono grossi cambiamenti rispetto all’ipotesi base nel tasso di entrata sul mercato e c’è un piccolo aumento di quello di uscita, di pochi decimali, ma soprattutto la crescita tra il 9° e l’11° anno di attività sale solo di 1-2 decimi all’1,7% o 1,8%, e così il fatturato rimane praticamente identico poco sopra l’1,62 iniziale, se non più basso con il taglio dell’imposta sui profitti.

E’ chiaro che questi calcoli sono quelli fatti in modelli teorici, con tutti i difetti che possono avere nella rappresentazione di una realtà complessa come quella dell’economia italiana, per esempio i costi di un azzeramento dell’evasione sono difficilmente immaginabili, ma rappresentano un tentativo di far comprendere come la peculiarità italiana di un’evasione fiscale così alta, qui si immagina il 28,4% del fatturato medio, è decisiva nel determinare il declino del sistema economico e imprenditoriale del nostro Paese.

Fonte: Banca d’Italia

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