Las empresas de todos los niveles, continuamente tienen que lidiar con diversos aspectos burocráticos y administrativos para tener un óptimo desempeño, sin embargo, existen diversas herramientas que bien utilizadas pueden ser una gran ventaja para los empresarios o dueños de negocio.

Algunas de estas herramientas y estrategias son: La Facturación Electrónica, La Administración de Nómina y la Planeación Tributaria; este último aspecto es totalmente legal, ayudará en la toma de decisiones fiscales y si se aplica correctamente, permitirá destinar menos dinero a las arcas fiscales y reducir la carga impositiva.

La planeación tributaria es un proceso administrativo-jurídico, que permite a los contribuyentes evaluar y determinar los posibles efectos del pago de impuestos; además de considerar las opciones legales que se tienen para reducir la carga fiscal.

Su principal objetivo es optimizar el pago de los impuestos desde la configuración, evaluación de los proyectos de inversión y las alternativas de ahorro; es importante resaltar que esta estrategia no implica dejar de cumplir con las obligaciones tributarias, sino diseñar una estrategia que permita aprovechar las bondades jurídicas y minimizar el costo impositivo, tal como lo vemos a continuación:

La planificación tributaria o fiscal puede implementarse en los siguientes ámbitos:

En la Empresa o Planificación Corporativa: Principalmente dirigida a estructurar y racionalizar la carga tributaria por concepto de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA), Seguro Social u otros tributos.

Principalmente dirigida a estructurar y racionalizar la carga tributaria por concepto de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA), Seguro Social u otros tributos. Profesionales Independientes, o bien, Planificación Personal: Buscando reducir la carga tributaria por concepto de Impuestos, así como evitar multas y recargos.

Buscando reducir la carga tributaria por concepto de Impuestos, así como evitar multas y recargos. Empresas Familiares: Estas adquieren un matiz especial, debido a la planificación específica para fines hereditarios y de preservación del patrimonio familiar en el tiempo, lo cual tiene un importante componente jurídico y económico, además de tributario.

Estas adquieren un matiz especial, debido a la planificación específica para fines hereditarios y de preservación del patrimonio familiar en el tiempo, lo cual tiene un importante componente jurídico y económico, además de tributario. En Materia de Transacciones o Negocios Internacionales Desde y Hacia México: Diseñando y sugiriendo aquellas estructuras o instrumentos jurídicos, que permitan alcanzar una carga impositiva óptima desde el punto de vista internacional, considerando al efecto tanto las Legislaciones Vigentes en los Países Contratantes, como los Convenios para Evitar la Doble Tributación Internacional.

¿Por dónde empezar?

Probablemente se esté preguntando entonces: ¿Por dónde iniciar una planeación tributaria que tenga efectos positivos? A nivel empresa lo más importante son los siguientes puntos como fase de diagnóstico:

Diagnóstico de la Empresa

Las preguntas que se deben responder son:

¿Cómo está organizado su negocio?

Es necesario saber qué tipo de compañía es, y posiblemente pueda considerar algunas razones sociales que le permitan obtener ciertos beneficios fiscales e imagen a la empresa.

¿Cuáles son los criterios de depreciación de los bienes de capital de la empresa

Estos son aquellos bienes que pierden valor por el transcurso del tiempo o el desgaste sufrido (instalaciones, muebles de oficina, inmuebles, maquinarias, herramientas); del estado de dichos bienes, dependerá la ventaja tributaria que obtenga y el registro contable de la pérdida de su valor.

¿Cómo se realiza el control de los inventarios

El método utilizado incide en el valor que tiene el inventario, lo cual es clave en el cálculo de sus impuestos.

¿Cuál es la temporalidad de las operaciones?

Es bueno llegar a considerar, o bien determinar, un ciclo de las operaciones hasta que son devengadas, porque esto define el momento de su gravamen.

¿Cuáles son los ciclos comerciales y fines fiscales?

La pregunta se refiere a la relación entre las fechas de cierre de ejercicio y estacionalidades, pues existen periodos en los que sólo se generan gastos, por lo que será necesario distribuir la carga impositiva de cada ejercicio.

Una vez que ya se realizó este pequeño diagnóstico, es momento de desarrollar la planeación tributaria, finalmente las estrategias que incluya en ella dependerán de la situación actual de la empresa, veamos esto:

Alternativas

En esta fase de la planeación, se deberá hacer un análisis junto a profesionales especializados y los accionistas de la empresa, para determinar cuál es la mejor alternativa, el método a seguir y los tiempos para su implementación.

Prácticamente se realiza la evaluación de las distintas opciones, enfocándolas a los siguientes aspectos:

La Posibilidad Jurídica . Es decir que existan contrariedad con los ordenamientos legales, básicamente no caer en la evasión fiscal.

. Es decir que existan contrariedad con los ordenamientos legales, básicamente no caer en la evasión fiscal. El Costo Administrativo. Esto implica cuantificar el monto de los gastos que originaría la aplicación de cada opción.

Esto implica cuantificar el monto de los gastos que originaría la aplicación de cada opción. La Disminución del Gravamen Fiscal. Es la determinación de la cantidad que representa, reducir el pago de impuestos mediante la aplicación de cada una de las opciones estudiadas; cabe señalar que el importe de esta disminución, debe ser considerablemente superior al costo administrativo de la opción elegida, para que en la realidad sea efectiva su aplicación.

Implementación

Una vez que se han tomado acuerdos, se deben aplicar los mismos; estos acuerdos pueden involucrar a especialistas de otras áreas y tener todos los elementos que amparan cada acción tomada.; finalmente la implementación es una tarea conjunta con varias áreas de la empresa.

Mantenimiento

Esta es una fase de mucho compromiso, ya que el resultado de una correcta estrategia puede verse afectado si no se siguen políticas permanentes adecuadas, por lo que es indispensable conseguir un acercamiento directo en la operación del negocio y coordinar las actividades fiscales de manera constante y permanente; aunque puede que ciertas estrategias no sean implementadas de manera permanente, es recomendable darle un seguimiento puntual para que en caso de ser necesario, se adecue a los cambios en el entorno de negocios.

Finalmente, se tiene que contemplar que toda planeación debe contener esencialmente, cuatro enfoques:

Financiero: Tiene como propósito definir el enfoque primario de la operación, mismo que debe tener un sustento de negocio, es decir, de beneficio para la empresa: Mayor margen de ganancias mediante el incremento en ventas, o disminución en costos de operación.

Tiene como propósito definir el enfoque primario de la operación, mismo que debe tener un sustento de negocio, es decir, de beneficio para la empresa: Mayor margen de ganancias mediante el incremento en ventas, o disminución en costos de operación. Legal: Es importante para determinar su efectiva legitimidad y que las estrategias planteadas tengan su origen dentro del marco de las leyes.

Es importante para determinar su efectiva legitimidad y que las estrategias planteadas tengan su origen dentro del marco de las leyes. Contable: Es necesario para cumplir con los requisitos de forma que establecen algunas disposiciones legales, como son: la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Código Fiscal de la Federación, Código de Comercio, etc.

Es necesario para cumplir con los requisitos de forma que establecen algunas disposiciones legales, como son: la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Código Fiscal de la Federación, Código de Comercio, etc. Fiscal: Tiene como fin la vinculación e interpretación de las diversas disposiciones aplicables: Tratados, Leyes, Reglamentos, Reglas de Carácter General, Criterios de las Autoridades, Prácticas Fiscales Indebidas, etc.

Tiene como fin la vinculación e interpretación de las diversas disposiciones aplicables: Tratados, Leyes, Reglamentos, Reglas de Carácter General, Criterios de las Autoridades, Prácticas Fiscales Indebidas, etc. Conoce nuestra guía básica de educación fiscal aquí.

Como conclusión, cumplir cabalmente con las obligaciones fiscales implica no pagar menos de lo que se está obligando, pero tampoco pagar más de lo que se debe y esto significa estar aprovechando todos los beneficios y estímulos que ofrecen las leyes, siempre dentro de un marco de legalidad y transparencia, y tener una planeación facilitará cumplir con las obligaciones de manera eficaz y correcta y todo esto se puede lograr con un sistema de facturación electrónica.

Fuente: Factura-e