Die OECD kritisiert seit Jahren das Ehegattensplitting in Deutschland, weil es vor allem Frauen vom Arbeitsmarkt fernhält. In Zeiten des Fachkräftemangels könnte sich das rächen.

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Viele Arbeitnehmer dürften sich nie wirklich daran gewöhnen: An den Ärger beim Blick auf den Gehaltszettel, der jeden Monat aufs Neue dokumentiert, wie viel vom mehr oder weniger hart erarbeiteten Gehalt an das Finanzamt und in die Sozialversicherung fließt.

Tatsächlich langt der deutsche Staat im internationalen Vergleich besonders beherzt zu, und im vergangenen Jahr hat sich die Situation der hiesigen Arbeitnehmer im internationalen Vergleich sogar noch einmal verschlechtert. Das ist das Ergebnis einer Berechnung der Organisation für Wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), einem Forum vorwiegend wohlhabender Industrieländer.

Quelle: Infografik Die Welt

Demnach ist Deutschland bei Steuern und Abgaben Weltspitze. Besonders eindrucksvoll illustriert das der Modellfall eines alleinstehenden Arbeitnehmers. Nach den Berechnungen der OECD-Experten bleiben einem Single ohne Kinder hierzulande von 100 Euro Gehalt nur etwas mehr als 60 Euro. Knapp 40 Euro muss er an das Finanzamt und die Zweige der Sozialversicherung abführen.

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Dieser Wert ist Rekord unter den Ländern in der reichen Welt; nur in Belgien bleibt dem Angestellten noch weniger vom Lohn. Im Durchschnitt der 35 OECD-Länder behalten die Arbeitnehmer von 100 Euro Gehalt beinahe 75 Euro und damit weit mehr als hierzulande.

Der aktuelle Bericht „Taxing Wages 2017“ offenbart zudem eine beunruhigende Entwicklung: Während in der gesamten OECD die Steuer- und Abgabenlast für Arbeitnehmer im vergangenen Jahr leicht gesunken ist, hat sie in Deutschland sogar zugenommen – und das obwohl die Steuereinnahmen dank der guten wirtschaftlichen Lage ohnehin sprudeln.

Familien werden stark bevorzugt

Die Abzüge sind für Alleinstehende besonders hoch, aber auch andere Arbeitnehmer werden hierzulande im internationalen Vergleich überdurchschnittlich stark belastet. Die Platzierung Deutschlands im internationalen Ranking verbessert sich allerdings deutlich, wenn traditionelle Ehepaare untersucht werden und sobald Arbeitnehmer Kinder haben.

So will Schäuble die Steuerzahler entlasten Im Walkampf wirbt die Union mit einer Steuersenkung in Höhe von 15 Milliarden Euro. Bundesfinanzminister Wolfgang Schäuble hat nun ein Konzept ausgearbeitet, wie die Entlastung auf die Bürger verteilt werden soll. Quelle: N24/Isabelle Bhuiyan

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Tatsächlich wird die klassische Modellfamilie, in der ein Partner arbeitet und der andere zu Hause bleibt, vom deutschen Staat immer noch stark bevorzugt. Die Steuer- und Abgabenlast für die Modellfamilie lag im vergangenen Jahr bei 21,3 Prozent. Das ist zwar immer noch ein im internationalen Vergleich hoher Wert. Immerhin der siebthöchste unter allen untersuchten Ländern und weit über dem OECD-Durchschnitt von 14,3 Prozent. Aber die Last ist weit niedriger als diejenige, die ein Single schultern muss.

Während dem Single von 100 Euro Gehalt nur 60 Euro bleiben, kann der Alleinverdiener der Modellfamilie immerhin 78,70 Euro mit nach Hause bringen. Das liegt zum einen daran, dass die OECD-Experten bei ihrer Analyse auch Steuerfreibeträge und staatliche Transfers wie das Kindergeld berücksichtigen. Ein wichtiger Faktor ist aber auch das Ehegattensplitting, das die gemeinsame Steuerlast besonders stark senkt, wenn einer der beiden Ehepartner gar nicht oder nur sehr wenig arbeitet.

OECD kritisiert Ehegattensplitting

Der Unterschied zwischen der Belastung für Alleinstehende und jener für Familien ist denn laut OECD in Deutschland auch besonders groß. Allerdings gibt es auch Volkswirtschaften, in denen die Kluft noch größer ist, etwa in Luxemburg, der Tschechischen Republik und Kanada. Hierzulande sind die Unterschiede zuletzt allerdings sogar noch gewachsen: Während die Arbeitnehmer hierzulande im vergangenen Jahr eine höhere Steuer- und Abgabenlast schultern mussten, sank die Belastung für eine klassische Familie mit zwei Kindern und einem Verdiener im vergangenen Jahr sogar noch, nachdem sie bereits im Vorjahr gesunken war.

Quelle: Infografik Die Welt

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Die OECD kritisiert seit Jahren das Ehegattensplitting, weil es vor allem Frauen davon abhalte, zu arbeiten. Je größer der Unterschied zwischen den beiden Gehältern, desto mehr bringt das Splitting, deshalb ziehen es immer noch viele Ehepartner – in der Regel Frauen – vor, zu Hause zu bleiben oder nur wenige Stunden zu arbeiten. Diese Personen fehlten allerdings dem Arbeitsmarkt, der ohnehin darunter leide, dass die Zahl der Arbeitskräfte hierzulande sinkt, beklagt die OECD.

Für den jedes Jahr erscheinenden Vergleich berechnen die Experten der Organisation, wie stark ihre Mitgliedsländer die Arbeitseinkommen mit Steuern und Sozialabgaben belasten. Der Organisation geht es bei der Übung vor allem darum, die Arbeitskosten vergleichbar zu machen und aufzuzeigen wie hoch der staatliche Anteil an den Arbeitskosten ist.

Sozialabgaben senken das Nettoeinkommen stark

Dabei stellen die Ökonomen regelmäßig fest: In kaum einem Industrieland wird der Faktor Arbeit so stark mit Steuern und Sozialbeiträgen belastet wie hierzulande. Das gilt ganz besonders, wenn die Experten berücksichtigen, was die Arbeitgeber in die Sozialversicherungen einzahlen. Dann machen Steuern und Abgaben 49,4 Prozent der durchschnittlichen Summe aus, die Unternehmen für die Entlohnung eines Singles aufwenden. Höher ist die Gesamtbelastung von Arbeitgebern und Arbeitnehmern nur noch in Belgien.

Für die hohe Belastung hierzulande ist nicht in erster Linie die Einkommensteuer verantwortlich. Tatsächlich ist Deutschland im internationalen Vergleich kein Hochsteuerland. Verantwortlich für den deutschen Spitzenplatz in der Untersuchung sind vor allem die Beiträge für Kranken-, Renten-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung.

Diese Sozialabgaben sind hierzulande weit höher als in anderen Industrieländern. Tatsächlich können selbst die Lohnempfänger in skandinavischen Staaten weit mehr von ihren Arbeitseinkommen behalten als die Angestellten hierzulande. Und das, obwohl gerade die Sozialsysteme dieser Länder als vorbildlich und großzügig ausgestattet gelten.

Für den internationalen Vergleich hat die OECD die im vergangenen Jahr gültigen Regeln für Steuern und Sozialabgaben auf einen Durchschnittsverdiener angewandt. Ein Arbeitnehmer, der Vollzeit arbeitet, verdiente demnach hierzulande im vergangenen Jahr durchschnittlich 47.809 Euro.