De aprobarse la reforma hacendaria propuesta por el Gobierno federal, habría un impacto doble para los contribuyentes cautivos, ya que mientras el monto máximo de deducciones se reduciría, el monto que pagarán de impuestos aumentarían, pues su base gravable (sobre la que se calculan los impuestos) será mayor, aseguraron analistas.

La iniciativa contempla que las deducciones al año de una persona no deberán ser mayores a dos salarios mínimos en un año, es decir 47,274 pesos o bien, al 10% de sus ingresos anuales, la cantidad que resulte menor.

Por ejemplo, si una persona gana 240,000 pesos anuales y antes deducía 114,500 pesos, su límite de deducciones no serían 47,274 pesos (dos salarios mínimos elevados al año) sino 24,000 pesos. Y en caso de tener dos hijos estudiantes en nivel bachillerato, por ejemplo, sólo podría deducir el monto equivalente a uno.

"Anteriormente ya había topes a algunos rubros de deducción como es el caso de las colegiaturas o ahorro para el retiro, pero ahora se pondrá un límite a todos los rubros", explicó el presidente de Impuestum Contadores, Rubén Herrero.

Los montos límite en deducción de colegiaturas son de 14,200 pesos por cada estudiante de nivel preescolar; 12,900 pesos de primaria; 19,900 de secundaria y 24,500 pesos de bachillerato o equivalente. Pero, de aprobarse la reforma, una persona podría tener un límite de deducción menor a estos.

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El límite propuesto además tendrá un doble efecto: al tener menos deducciones pagará más impuestos porque la base sobre la que se calculan los gravámenes será mayor, por lo tanto, la tasa que le corresponde pagar de ISR es más alta, explicó el experto.

"Esta reforma se concentra más en recaudar más impuestos a las personas que ya los pagan que en ampliar la base de contribuyentes", agregó.

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En la nueva propuesta también se contemplan algunas restricciones para que las deducciones sean válidas, por ejemplo, tener que realizar los pagos mediante cheque nominativo, tarjeta de crédito o débito o transferencia electrónica los pagos por honorarios médicos y dentales.

"Poner límites en los gastos médicos no es positivo porque se trata de un ahorro, no de un gasto. Al igual que las aportaciones para el retiro (que tienen como límite 10% del ingreso de la persona al año", dijo el consultor de PwC, Pedro Carreón.

El Gobierno justificó la medida al decir que mientras el primer decil de contribuyentes con menores ingresos (10% de la población con ingresos más bajos del país) obtienen sólo 0.4% del total del beneficio, los del décimo decil obtienen alrededor del 87%.

Beneficio limitado Jaime tiene ingresos por 240,000 pesos anuales y durante el último año realizó los siguientes gastos: Concepto Gasto anual (pesos) Seguro de gastos médicos 20,000 Colegiatura bachillerato 24,500 Colegiatura secundaria 19,900 Intereses de hipoteca 50,100 Total de deducciones (sin la reforma) 114,500 Tope de deducciones personales 2014 (10% de su ingreso anual) 24,000 Se traduce en más impuestos Con el ajuste en el monto máximo de deducción, Jaime pagaría impuestos sobre una base de 216,000 pesos y no 125,000 pesos, como ocurriría actualmente gracias a las deducciones que haría. Por ello, pagaría 19,300 pesos más de Impuesto Sobre la Renta. Sin reforma Con reforma Ingreso anual $ 240,000 $ 240,000 Monto tope para deducciones $ ------- $ 24,000 Deducciones personales $ 114,500 $ 114,500 Base sobre la que se calcula ISR $ 125,500 $ 216,000 Tasa aplicable por nivel de ingreso 10.75% 15.20% Monto a pagar de ISR $ 13,497 $ 32,828 De aprobarse la reforma, este es el monto extra que pagaría la persona por ISR. $19,331 Fuente: Elaboración por CNNExpansión e Impuestum Contadores

Los conceptos deducibles

Estos son los conceptos que una persona física puede hacer deducibles. Todos ellos ya se contemplan en la normatividad actual, pero se redujeron los topes máximos de deducción o se establecieron algunas restricciones en las modalidades de pago.