Dal 2020 la lotta all’evasione fiscale sarà a tutto campo. Il fisco metterà il naso anche nei nostri conti correnti bancari e postali, senza risparmiare le movimentazioni delle carte di credito e di debito. Una sorte di grande fratello finanziario che terrà conto di ogni movimentazione e dei saldi in relazione alle dichiarazioni dei redditi.

Tutto sarà affidato a potentissimi software che stileranno periodicamente liste di contribuenti sospetti che poi saranno affidate ai controlli dei funzionari dell’Agenzia delle Entrate e della Guardia di Finanza che effettueranno ulteriori controlli mirati e personalizzati sul soggetto o sull’impresa. Nel mirino, in un primo momento, ci saranno soprattutto imprenditori e titolari di partita iva, ma anche i contribuenti comuni potranno essere assoggettati alle stesse verifiche. Per i primi, i controlli dell’Agenzia delle Entrate si spingeranno verso qualsiasi operazione (bonifici, versamenti, prelievi) di importo superiore a 5.000 euro al mese o 1.000 euro al giorno. Per i singoli contribuenti, invece, i controlli riguarderanno solo i versamenti e i bonifici, mentre i prelievi restano liberi.

I controlli sui conti correnti

Detto questo, è bene prestare la massima attenzione alle operazioni che si faranno. Per l’Agenzia delle Entrate i bonifici e i versamenti sul conto costituiscono sempre presunzione di evasione fiscale se non vi è rispondenza con la dichiarazione dei redditi presentata o la provenienza del denaro non è chiara e documentata. Effettuare un versamento in contanti, quindi, è rischioso se non si riuscirà a dimostrare da dove arrivano i soldi. Pertanto è sempre bene conservare una pezza giustificativa qualora il fisco chieda chiarimenti, pena il pagamento di sanzioni e imposte. In questo modo pare che il fisco voglia terrorizzare il contribuente, ma i controlli – è bene precisare – saranno mirati.

Come avvengono i controlli

Benchè la legge stabilisca che in caso di controlli da parte del fisco sui conti in banca il titolare debba essere informato, la Cassazione ha precisato che non va necessariamente espletato il cosiddetto «contraddittorio preventivo» ossia quella fase preliminare, anteriore all’emissione dell’accertamento, in cui si instaura un confronto tra il funzionario del fisco e il titolare del conto corrente. Pertanto non è detto che il contribuente venga informato in questa prima fase di indagine fino a quando non verrà emesso l’avviso di accertamento. L’Agenzia delle Entrate può quindi procedere in completa autonomia, ma è sempre riservato il diritto alla difesa da parte del contribuente.

Cosa controlla il fisco in banca

Il Fisco, attraverso l’anagrafe dei conto correnti che raccoglie milioni di informazioni e dati contabili, ha oggi accesso diretto a tutti i rapporti finanziari e alle movimentazioni operate sui conti correnti, in entrata e in uscita: riesce così a conoscere nel dettaglio, sia in tempo reale che a distanza di tempo, ogni movimentazione di denaro e, se non troverà rispondenza con la dichiarazione dei redditi, scatteranno gli accertamenti. Paradossalmente, chi movimenta soldi ma non percepisce redditi, sarà chiamato a dimostrarne la provenienza. Nel mirino dei controlli che saranno effettuati il prossimo anno finiranno inizialmente quelle categorie con regime tributario meno dettagliato ed analitico e che perciò richiedono un maggior lavoro di approfondimento: dunque i forfettari in regime di flat tax e coloro che, sottoposti agli Isa (gli indici sintetici di affidabilità fiscale che hanno sostituito i vecchi studi di settore) fanno emergere scostamenti di rilievo.

Come difendersi dai controlli

Esistono comunque dei termini ben definiti per contestare eventuali somme di denaro movimentate sul conto corrente. La decadenza è di cinque anni che si contano a partire dall’anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione dei redditi. Se però la dichiarazione non è mai stata eseguita, il termine diventa di sette anni. Se la contestazione avviene all’interno di questo arco temporale, il contribuente cosa può fare per difendersi? In sostanza bisogna provare che il denaro proviene da fonte non imponibile, cioè esentasse (vendita di beni usati, donazione, prestito, ecc.

) oppure che sia già stato tassato alla fonte (vincita alla lotteria).