El uso de billeteras virtuales se expande en el mundo real. Cada vez más personas, comercios y empresas las utilizan para compras y ventas de bienes y servicios, inversiones o, simplemente, para transferirse dinero. Los fiscos provinciales comenzaron en los últimos meses a efectuar retenciones de Ingresos Brutos, para darles a las fintech un trato similar al sistema bancario. Pero por inconsistencias de las regulaciones, una operación puede sufrir dos y hasta tres percepciones. Y caen en la maraña impositiva hasta los movimientos entre cuentas propias, que no tributan en las retenciones del sistema bancario tradicional.

Dicho de otra forma, si una persona transfiere dinero desde su caja de ahorros en el banco A a su caja de ahorros del banco B, no pagará Ingresos Brutos. Ese movimiento entre cuentas propias está eximido de los regímenes de percepción por la ley de Entidades Financieras 21.526. Pero si la persona transfiere plata desde su billetera virtual C hacia su caja de ahorros del banco A, B o Z, puede notar en su resumen bancario el descuento a cuenta del pago del impuesto provincial. Esa operación, similar a un movimiento entre cuentas propias, sufre una retención a cuenta del pago de Ingresos Brutos.

La cuestión se vuelve un poco más compleja cuando quien mueve dinero es un comerciante que vende mediante plataformas como Mercado Libre y otras. Las provincias comenzaron a utilizar a las plataformas como agentes de retención de Ingresos Brutos. Entonces, si el comerciante efectúa una venta a través de Mercado Libre u otra similar, esta le retendrá un porcentaje a cuenta de Ingresos Brutos en la billetera virtual de Mercado Pago o la que utilice para cobrar. Y si el comerciante quiere mover ese dinero a su cuenta bancaria, volverá a sufrir la percepción impositiva. Son dos percepciones por una sola venta.

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Y la situación puede ser incluso más árida. Hay provincias que retienen de Ingresos Brutos a comerciantes radicados en otros distritos porque alguna vez efectuaron una venta a esa provincia. Así, se quedan con una percepción de todas las operaciones que el comerciante haga en todo el país. El vendedor luego deberá reclamar el saldo a favor en cada fisco provincial.

Fernando Quiroga Lafargue, socio de Negocios Financieros de la consultora KPMG, lo explica así: “Hay una incomunicación entre el sistema bancario y el mundo virtual. La comunicación no es fácil, porque cuando las transferencias son desde una billetera virtual, los bancos pierden el registro” de quién es el titular de la billetera.

Hace un tiempo, el Banco Central favoreció la conexión del sistema. Creó la Clave Virtual Uniforme o CVU, que es el equivalente fintech a la Clave Bancaria Uniforme o CBU. Pero al transferir dinero desde una CVU hacia una CBU, el banco no registra una operación entre cuentas propias.

“Los bancos identifican la CVU como una transferencia de terceros”, dice Mariano Biocca, coordinador general de la Cámara Argentina de Fintech. “La transferencia desde tu billetera de, por ejemplo, Mercado Pago, a tu Home Banking proviene desde una cuenta bancaria de Mercado Libre que contiene todas las subcuentas de los usuarios Hay un tema de trackeo. El sistema tranquilamente podría decir ‘esto es de una cuenta de la misma persona’, aunque provenga de una gran cuenta única”, sostiene.

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Hay situaciones en las que incluso existe una triple imposición. “En transacciones entre compañías grandes, el pago a proveedores puede estar incidido tres veces”, dice Quiroga Lafargue. Las grandes empresas suelen ser también agentes de retención. Entonces, puede darse el caso de que le retengan ingresos brutos en el pago al proveedor y que este, a su vez, reciba una retención de su billetera virtual una percepción adicional al mover el dinero a su caja de ahorros.

Lo que dice la ley

Para los bancos y los fiscos provinciales, la retención impositiva en el movimiento desde la billetera virtual al banco responde a las regulaciones vigentes.

“La norma que reglamenta el régimen especial de retención sobre créditos bancarios establece una serie de exclusiones, entre ellas ‘las transferencias de fondos que se efectúen por cualquier medio, excepto mediante el uso de cheques, con destino a otras cuentas abiertas a nombre de idénticos titulares’”, indicaron a TN.com.ar en la Agencia de Recaudación bonaerense (ARBA). “Dicha exclusión refiere a cuentas abiertas en entidades financieras enmarcadas en la ley 21.526, toda vez que se presume que, de corresponder, los fondos fueron objeto de retención en la instancia en la que ingresaron al circuito financiero”, agregaron.

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Pero finalizaron: “En relación a la transferencia de “cuentas” en Mercado Libre hacia cuentas bancarias, dicho movimiento no puede a priori considerarse alcanzado por la exclusión establecida en la norma, toda vez que la primera no constituye una cuenta a la vista bajo el régimen de la Ley de Entidades Financieras”.

La comisión de impuestos de la Asociación de Bancos ABA hizo un diagnóstico similar. “De acuerdo con la normativa actual, es correcta la retención de Ingresos Brutos, porque no se trata de una operación entre cuentas bancarias”. La billetera virtual no se considera como tal.

El especialista Quiroga Lafargue, que asesora a la cámara Fintech, sostuvo que “este es un escenario muy complejo y lo padece el cliente de billeteras virtuales, porque se desincentiva el uso de esta vía cruzada". Agregó: "Es un problema, porque en la práctica es buenísimo que los sistemas se complementen”.

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La interoperabilidad y la manera en que se retienen impuestos forman parte de las mesas sectoriales que bancos, empresas fintech y reguladores públicos mantienen tanto en el Banco Central como en la Comisión Nacional de Valores (CNV) y el Ministerio de Hacienda.

Las billeteras virtuales en la Argentina son cada vez más, pero dos empresas concentran la gran mayoría del mercado: Mercado Pago, el brazo financiero de Mercado Libre, y Ualá, según fuentes del sector. A 2019, Mercado Pago tenía 260.000 comercios adheridos y registraba 3,5 millones de transacciones anuales. Ualá, concentrada en los clientes no bancarios, emitió 1 millón de tarjetas prepagas, que pueden recargarse con teléfono celular.

Los pagos desde el celular mediante código QR ganan terreno mes a mes. Mercado Pago incentivó el uso de las billeteras al remunerar a diario el saldo de la cuenta, a una tasa algo inferior a la de los plazos fijos. Las fintech también buscan clientes con descuentos en comercios adheridos a la plataforma y hasta favorecen la constitución de plazos fijos con tasas ocasionales (por día o por hora) 10 puntos por encima del promedio del sistema bancario.