A environ trois mois de l'entrée en vigueur du prélèvement à la source, les contribuables se posent encore beaucoup de questions, à commencer par le taux de prélèvement. Personnalisé, neutre, individualisé : prenez le temps d'y réfléchir, car vous pouvez modifier votre choix jusqu'à décembre 2018.

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Taux personnalisé, effectif ou normal : ces trois appellations, qui ont évolué au fil des mois dans la communication officielle, désignent en réalité le même taux, indiqué par défaut par le fisc lorsque vous avez rempli votre déclaration de revenus. Il vous donne, en fonction des revenus de votre foyer fiscal, le pourcentage qui sera prélevé sur votre salaire pour payer votre impôt tous les mois.

Taux individualisé : chaque membre du foyer fiscal se voit imputer son propre taux selon ses revenus. C'est le taux à privilégier en cas de forte différence de revenus au sein du couple.

Taux neutre : si vous préférez que votre employeur n'ait pas d'indication sur votre situation fiscale, le taux neutre (également appelé taux non personnalisé par les experts de Bercy) correspond par défaut à celui d'un célibataire sans enfant. Vous devrez ensuite verser chaque mois la différence au fisc si besoin ou, à l'inverse, le fisc vous remboursera votre dû sur votre compte bancaire.

Sur votre déclaration de revenus 2017, si vous n'avez rien précisé, le fisc a donc choisi pour vous par défaut un taux personnalisé « foyer ». Mais attention ! Si la grande majorité des Français a opté pour ce choix — probablement par simplicité —, d'autres possibilités s'offrent à vous selon votre profil.

Tout dépend de l'organisation de leur argent. Si, au sein du couple, la femme et le mari ont tout ou partie de leurs comptes séparés, il vaudrait mieux opter pour un taux individualisé car la femme, seule, n'est pas imposable et elle pourrait préférer ne pas prendre à sa charge les impôts de son conjoint.

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Autre cas de figure : si le couple partage toutes ses dépenses et toutes ses recettes, ils peuvent opter pour le taux personnalisé. Cela n'aura pas d'impact sur la facture finale. Attention toutefois à l'aspect psychologique pour la femme. Si le couple choisit un taux personnalisé pour le foyer à 5,1 %, le salaire de la femme en sera directement impacté alors qu'elle est, seule, non imposable.

Enfin, le choix du taux neutre s'avère inutile ici puisque le couple devra avancer chaque mois près de 200 € supplémentaires avant de toucher le remboursement du fisc. Si la femme ne souhaite pas communiquer un taux personnalisé à 5,1 % à son employeur, il vaut mieux qu'elle choisisse un taux individualisé.

Avec ses revenus fonciers, ce célibataire a un taux plus élevé que celui qui serait normalement calculé sur la base de son seul salaire. En effet, les revenus fonciers sont soumis notamment à des prélèvements sociaux, à la CSG et la CRDS… Ceci alourdit le taux personnalisé, même si ce contribuable est prélevé en parallèle, sur son compte bancaire, de sa part d'impôt portant sur ses revenus fonciers.

Du coup, si cette personne souhaite garder confidentiel, vis-à-vis de son employeur, ces revenus annexes, il peut opter pour le taux neutre. Il devra alors reverser au total, chaque mois, un peu moins de 400 € au fisc.

Ils n'ont tout d'abord aucun intérêt à choisir le taux non personnalisé car ils n'ont pas de souci de confidentialité auprès d'un employeur.

Néanmoins, tout comme le couple marié avec deux enfants, il est fort conseillé pour eux d'opter pour un taux individualisé s'ils ont des comptes séparés. S'ils mutualisent tous leurs revenus, le seul impact sera alors psychologique car la pension de retraite de la femme sera ponctionnée de 7,2 % alors qu'elle est, seule, non imposable.

S'ils ont des comptes séparés et qu'ils ne mutualisent pas toutes leurs dépenses et recettes, il vaudrait mieux qu'ils optent pour le taux individualisé car leurs salaires - et donc leur impôt - sont très différents. C'est également la meilleure solution s'ils ne souhaitent pas communiquer leur taux personnalisé à leur employeur.

Cela pourrait convenir au conjoint par exemple, dont le taux individualisé est de 7,2 % alors que le taux personnalisé s'élève à 9,1 %. Enfin, le taux neutre s'avère assez inutile puisqu'ils n'ont pas d'autres sources de revenus que leurs salaires et que la jeune femme devrait faire une avance de trésorerie mensuelle de plus de 50 € avant d'être remboursée par le fisc.

JUSQU'À QUAND CHANGER SON TAUX D'IMPOSITION ?

Prélèvement à la source : quand et comment choisir son taux ?

Vous l'avez peut-être vu en remplissant votre déclaration de revenus : sur le site impots.gouv.fr, il est indiqué que vous pouvez modifier votre choix de taux jusqu'au 15 septembre. Mais pas de panique! En réalité, vous pouvez changer d'avis jusqu'à décembre 2018.

Pourquoi avoir indiqué mi-septembre si les contribuables bénéficient de plus de temps ? Parce qu'à la rentrée, le taux choisi est envoyé à votre entreprise. Or, la plupart d'entre elles ont décidé de fournir une feuille de paie où le taux de prélèvement - purement indicatif - sera précisé sur le bulletin de salaire d'octobre, pour familiariser les salariés.