Grundfreibetrag

Der Grundfreibetrag bei der Einkommensteuer steigt um 180 Euro auf 8652 Euro. Bei Ehepaaren oder eingetragenen Lebenspartnern ist der Grundfreibetrag doppelt so hoch. Von dem zu versteuernden Einkommen bleibt dieser Betrag jeweils steuerfrei. Nichtarbeitnehmer wie Rentner oder Vermieter müssen nur dann eine Steuererklärung abgeben, wenn sie mehr verdienen.

Kalte Progression

Um Mehrbelastungen der Steuerzahler aus dem Zusammenspiel von Lohnsteigerungen, höheren Steuersätzen und Preiserhöhungen (kalte Progression) einzudämmen, werden zusätzlich zum Grundfreibetrag die Eckwerte des Einkommensteuertarifs leicht erhöht. Die "heimliche" Mehrbelastung wird aber nur für 2014 und 2015 ausgeglichen. Die Tarifwerte werden um 1,48 Prozent verschoben. Die Grenzbelastung bei einem fixen Einkommen sinkt somit ein bisschen, die Steuerzahler haben etwas mehr Geld in der Tasche. Der Wirtschafts-Sachverständigenrat hatte eine stärkere Entlastung zum Ausgleich der kalten Progression angemahnt, weil es schon länger keine Korrektur gab.

Kinderfreibetrag

Der Kinderfreibetrag steigt um 96 Euro je Kind (48 Euro je Elternteil). Er beträgt damit 4608 Euro im Jahr. Der Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung bleibt unverändert. Die Summe der Freibeträge beläuft sich damit auf 7248 Euro im Jahr für jedes Kind. Die Freibeträge wirken sich nur bei höherem Einkommen steuermindernd aus, die anderen Eltern profitieren vom Kindergeld.

Kindergeld

Das Kindergeld wird ab 2016 um 2 Euro je Kind und Monat erhöht. Das Kindergeld für das erste und das zweite Kind beträgt damit monatlich jeweils 190 Euro, für das dritte Kind 196 Euro und für das vierte und jedes weitere Kind jeweils 221 Euro. Vom kommenden Jahr an muss die Steuer-ID des Kindes sowie des Elternteils, das das Kindergeld erhält, angegeben werden.

Kinderzuschlag

Der Kinderzuschlag für Geringverdiener steigt um 20 Euro auf 160 Euro. Er kommt Eltern zugute, die zwar ihren eigenen finanziellen Bedarf durch Erwerbseinkommen bestreiten können, aber nicht über ausreichende Mittel verfügen, um den Bedarf ihrer Kinder zu decken.

Freibeträge

Die Freibeträge bei der Lohnsteuerermäßigung sind nun zwei Jahre gültig. Sie sollen verhindern, dass zu viel Lohnsteuer vom Gehalt abgezogen wird. Wenn Arbeitnehmer regelmäßig hohe Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen tragen müssen, können sie dafür beim Finanzamt einen Freibetrag beantragen. Bisher musste dieser jährlich neu beantragt werden.

Vorsorgeaufwendungen

Vorsorgeaufwendungen für das Alter werden steuerlich stärker berücksichtigt. 2016 können 82 Prozent von höchstens 22 767 Euro geltend gemacht werden (2015: 80 Prozent von höchstens 22 172 Euro). Das bedeutet, bei Ledigen werden im Höchstfall 18 669 Euro berücksichtigt, bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren und eingetragenen Lebenspartnern 37 338 Euro anerkannt. Bei Arbeitnehmern, die in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen, wird zunächst der komplette Arbeitgeberanteil bei den Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt. Je nachdem, wie viel das ist, bleibt für die eigenen Beiträge des Arbeitnehmers entsprechend viel oder wenig, was noch geltend gemacht werden kann.

Rentenbesteuerung

Parallel zur stärkeren Berücksichtigung der Vorsorgeaufwendungen wächst der steuerpflichtige Anteil an der Rente. Er steigt von 70 auf 72 Prozent. Das gilt allerdings nur für Neurentner. Bei Bestandsrenten ist der einmal festgesetzte steuerfreie Rentenbetrag dauerhaft gültig.

Elektrofahrzeuge

Reine Elektrofahrzeuge, die neu zugelassen werden, sind nur noch fünf Jahre von der Kfz-Steuer befreit, bisher waren es zehn Jahre.

Investitionsabzugsbetrag

Anders als bisher muss künftig nicht mehr die geplante Investition beschrieben werden, um vorab eine Steuerminderung zu erhalten. Voraussetzung für den Investitionsabzugsbetrag ist nur noch, dass der Steuerpflichtige die Beträge nach amtlichen vorgeschriebenen Datensätzen elektronisch übermittelt.